为规范同江镇财务行为，加大财务管理，严肃财经纪律，积极落实审计整改建议，规范财务报销管理，加强票据审核，杜绝假票据、不合规票据列支等情况的发生，根据《会计法》及我市财政部门的相关规定，制定本办法。

一、财务报销票据的基本要求

（一）票据必须是合法票据

合法的财务票据包括以下几种：

1.发票：税务部门印制、盖有税务部门发票监制章的票据。

2.收据或票据：财政部门印制、盖有椭圆形财政部门票据监制章的票据等。

3.其他合法票据，如火车票、飞机票等。

（二）票据的开具必须合规

票据的开具要求：

1.票据抬头必须为“同江镇人民政府”。

2.票据要注明开具日期、项目名称、金额。

3.金额大小写要一致。

4.财政性收费票据住宿费、培训费等可加盖出具单位印章（财务专用章、发票专用章、结算专用章、票据专用章、收费专用章）。

5.发票必须加盖发票专用章

票据记载的各项内容均不得涂改；票据记载内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。票据金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

（三）票据报销必须及时

各部门须在经济业务发生后，及时到财政所办理报销相关票据，年底票据最迟报销时间可延迟到次年三月底。

（四）财务报销的范围

各部门为开展行政、后勤等公务工作而发生的各项支出。

财务报销须注意以下问题：

1.发票内容笼统为办公用品、文化用品、日用品、礼品、低值易耗品、电脑耗材均须提供购货清单，购货清单与发票均加盖发票专用章。

2.制作费等超过5000元，须提供协议或合同。

3.印刷费需执行定点印刷财务制度，应当提供定点印刷合同。（不允许报销用于休闲、娱乐、康体、洗浴等费用）

4．差旅费，报销时须提供领导同意出差的会议通知，需乘坐飞机者事前在会议通知签署“可乘坐飞机”后，方可到财政所报销，报销时应填制“差旅费报销单”。（详见《同江镇人民政府差旅费管理办法》）

5.劳务费、加班费、评审费、津（补）贴、奖金等发放，都要按照应发金额填制报销单，同时提供签领人签字的发放明细表，并依法扣缴个人所得税。

6.购置固定资产，符合政府采购手续须办理固定资产申购手续和固定资产登记手续（财政国资处），持报销单到财政所办理相关手续。

（五）票据报销的签字手续

财务票据的签字手续,详见财务报销流程。

签字的位置要合适，以不影响票据装订为准。

需要特别注意的是，财务报销前，部门负责人一定要报销单上签署经费支出类型。

二、财务票据的审核

（一）部门报账经办人员负责财务报销票据的初次审核，票据审核要点：

1.票据的真实性，即财务报销的票据必须是用于本部门开展公务活动所发生的支出，不得报销用于个人娱乐消费的票据（如康体、娱乐、健身等票据）、个人日常生活的票据（如购买眼镜、手机、服装、化妆品、床上用品、箱包、药等）。

2.票据的合法性，即票据本身是合法票据、票据取得程序是合法的。不得开具虚假发票，套取学校资金。

3.票据的合规性，即财务票据符合票据开具的基本要求。

4.财务报销手续的完备性，即部门经办人员到财政所报销前，需根据财务报销相关规定，严格审核各项财务报销手续是否完备（如是否注明经费类型、经手人与部门财务审批“一支笔”是否签字等）。

财务经办人员票据审核中，发现不合格的票据，要坚决剔除；手续不全的票据，补全手续后再办理报销手续。

（二）财政所会计审核的重点主要有：

1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。

2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。

3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。

4、支出单据是否合规。

5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。对于不合格的票据或手续不全的票据，财务人员有权不予受理。

同江市同江镇人民政府

2017年1月1日